税法上说的工资薪金总额包括职工个人缴纳的社保吗是指职工实际在企业所得税和个人所得税的计算中，“工资薪金总额”一个非常重要的概念。很多人对这个术语的领会存在误区，尤其是在是否包含职工个人缴纳的社保费用方面。
根据现行税法规定，工资薪金总额一般不包括职工个人缴纳的社会保险费。也就是说，企业在申报企业所得税时，所列的“工资薪金总额”是企业支付给员工的全部劳动报酬，但不包含员工自己承担的部分，如养老保险、医疗保险、失业保险等。
下面是对该难题的详细划重点：
一、税法定义与领会
| 项目 | 内容说明 |
| 工资薪金总额 | 指企业支付给员工的全部劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等，但不包括员工个人缴纳的社保费用。 |
| 职工个人缴纳的社保 | 包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等，这部分由员工自行承担，不计入企业的工资薪金总额。 |
| 企业为职工缴纳的社保 | 属于企业的用工成本，可以作为税前扣除项目，在企业所得税中可以依法扣除。 |
二、具体解释
1. 企业所得税角度
在计算企业所得税时，企业支付给员工的工资薪金总额是允许税前扣除的，但员工个人缴纳的社保费用不能作为企业支出进行扣除。因此，企业在计算应纳税所得额时，需要将员工个人缴纳的社保部分从工资薪金总额中剔除。
2. 个人所得税角度
对于个人而言，工资薪金收入是计税基础，而个人缴纳的社保费用属于专项扣除项目，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。但这并不影响“工资薪金总额”的定义。
3. 实务操作建议
– 企业在进行财务核算和税务申报时，应明确区分“工资薪金总额”与“社保费用”的归属。
– 财务人员需注意：工资薪金总额 ≠ 实发工资，由于实发工资可能已扣除了员工个人缴纳的社保部分。
三、常见误区
| 误区 | 正确领会 |
| 认为工资薪金总额包含员工个人缴纳的社保 | 工资薪金总额不包括员工个人缴纳的社保费用 |
| 将实发工资等同于工资薪金总额 | 实发工资是扣除社保后的金额，不能直接等同于工资薪金总额 |
| 误以为社保费用都可以税前扣除 | 只有企业为员工缴纳的社保可以税前扣除，员工个人缴纳的不可扣除 |
四、拓展资料
聊了这么多，税法上所说的“工资薪金总额”通常不包括职工个人缴纳的社保费用，而是指企业支付给员工的全部劳动报酬。员工个人缴纳的社保费用属于专项扣除项目，不影响工资薪金总额的计算。
企业在进行税务处理时，应准确区分工资薪金与社保费用，以确保合规申报，避免因领会偏差导致的税务风险。
如需进一步了解相关税法条款或具体操作方式，可参考《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定。
以上就是税法上说的工资薪金总额包括职工个人缴纳的社保吗是指职工实际相关内容，希望对无论兄弟们有所帮助。
